Welkom bij Moderne landbouw !
home

9 belangrijke wijzigingen in de belastingwetgeving die gevolgen zullen hebben voor producenten

De belastingverlaging en banenwet, ondertekend in de wet eind december 2017, kan een groot aantal veranderingen betekenen voor uw boerderij- en ranchbedrijf en voor u persoonlijk. Voor de nabije toekomst, vennootschapsbelasting en individuele belastingtarieven zijn lager. Nog, er zijn vragen over hoe de belastinghervorming zal uitpakken voor zakelijke en persoonlijke aangiften.

1. Individuele inkomstenbelastingtarieven (zie grafiek 1) zijn over het algemeen lager voor de komende zeven jaar, die op de meeste niveaus van het belastbaar inkomen gelijk moeten zijn aan belastingbesparingen. Helaas, deze tarieven zijn gepland om te vervallen na 2025 en zijn standaard ingesteld op 2017 belastingtarieven.

2. De standaardaftrek die door veel individuele belastingplichtigen wordt gebruikt, is bijna verdubbeld. Voor getrouwde filers, de standaardaftrek verhoogd tot $24, 000 in 2018 vanaf $ 12, 700 in 2017; voor enkele filers, het steeg naar $ 12, 000 vanaf $6, 350.

Door deze stijging is veel belastingbetalers die momenteel aftrekposten specificeren (inclusief medische kosten, staat, en betaalde lokale belastingen, onroerendgoedbelasting en hypotheekrente op persoonlijke woningen, en liefdadigheidsdonaties) zullen in 2018 standaard de grotere standaardaftrek gebruiken.

Terwijl gespecificeerde aftrekposten voor onroerendgoedbelasting op een persoonlijke woning plus betaalde staatsinkomstenbelastingen worden beperkt tot $ 10, 000 in 2018, boeren en veeboeren die onroerendgoedbelasting betalen op grond die wordt gebruikt voor gewassen en als weiland, kunnen 100% van deze kosten volledig blijven aftrekken.

3. Persoonlijke vrijstellingen voor belastingplichtigen, echtgenoten, en nabestaanden (kinderen) zijn geschorst. in 2017, deze aftrek was $4, 050 per persoon. Dat is in 2018 weg. een gemiddeld gezin van vier verliest $ 16, 200 aftrekposten in 2018. Deze verloren aftrek kan enigszins worden gecompenseerd door de verhoogde standaardaftrek.

4. Meerwaarden van 0%, 15%, en 20% zijn over het algemeen behouden, samen met de belastingonderbrekingspunten waarop de 15% en 20% tarieven beginnen te gelden. Dit is goed nieuws voor boeren die van plan zijn land of andere waardevolle activa te verkopen en fokvee te houden.

5. De afschrijvingsregels zijn gunstiger voor 2018 en verder (zie grafiek 2). Wanneer u apparatuur aanschaft en vervangt en schuren bouwt, deze inhoudingen zijn beschikbaar.

6. De nieuwe belastingwet behield gelijkaardige uitwisselingen voor onroerend goed, maar elimineerde gelijkaardige uitwisselingen van persoonlijk eigendom. Dus, in 2018, een 1031-ruil met landbouwgrond kan nog steeds resulteren in een uitgestelde belastingruil. Alternatief, uitrusting en veehandel worden behandeld als belastbare gebeurtenissen waarbij de belastingbetaler winst of verlies op de verkoop meldt. Echter, veel of al deze potentiële winst kan worden verminderd of geëlimineerd met de royale afschrijvingsregels voor uw nieuwe aankoop.

7. C-corporation-boeren kunnen profiteren, aangezien de vennootschapsbelastingtarieven zijn gedaald tot een vast belastingtarief van 21% (vergeleken met tarieven in 2017 tot wel 39%). Dus, terwijl dubbele belasting nog steeds bestaat voor bedrijven (wat betekent dat inkomsten worden belast door de onderneming en opnieuw wanneer ze aan de eigenaar of aandeelhouder worden betaald), lagere vennootschapsbelastingtarieven kunnen dit overtroeven.

8. Netto-operationele verliezen (NOL)-carrybacks zijn ingetrokken, met een uitzondering voor boeren. NOL's van boerderijen kunnen nu slechts twee jaar worden teruggenomen in vergelijking met de eerder toegestane vijf jaar. Echter, de nieuwe belastingwetten staan ​​toe dat NOL's voor onbepaalde tijd worden overgedragen in plaats van de overdracht te beperken tot 20 jaar.

9. Eindelijk, een nieuwe aftrek, bekend als de pass-through-aftrek, is toegevoegd gelijk aan 20% van het gekwalificeerde bedrijfsinkomen van een belastingplichtige uit een partnerschap, S bedrijf, of eenmanszaak (Schema F en E boeren). Voor maatschappen en S-vennootschappen, deze aftrek vindt plaats op aandeelhouder-/partnerniveau en verlaagt het belastbaar inkomen. Dit gedeelte van de belastingcode heeft een betere verduidelijking nodig van de IRS.

Over de auteur

Julie Spiegel is een gecertificeerde openbare accountant voor Varney and Associates of Manhattan, Kansas.


()
Boerderij
Moderne landbouw

Moderne landbouw