In februari 2017, de IRS lanceerde een programma om Schedule F te controleren, die de meeste boeren gebruiken om het landbouwinkomen te rapporteren. Dit schema kan deel uitmaken van uw individuele belastingaangifte of zelfs deel uitmaken van een trust- of partnerschapsaangifte. Blijkbaar, de IRS maakte zich zorgen over het gebrek aan dekking dat zij de afgelopen jaren aan landbouwactiviteiten had gegeven.

Ik heb de IRS Schedule F-richtlijnen bekeken en zal hier enkele hoogtepunten voor uw voordeel aanhalen. Een probleem dat de IRS wil aanpakken, is dat belastingbetalers hobbyverliezen aftrekken. Als u een bedrijf niet benadert met een winstoogmerk, het is een "hobby" voor zover het de IRS betreft, en hobbyverliezen kunnen niet worden gebruikt om uw andere belastbare inkomen te verlagen. Een strategie die sommige belastingbetalers gebruiken, is wat ik de quasi-boerderij . Ze hebben een jachthuis, quad, en penseelzwijn op een 100 hectare grote boomboerderij. Niets wordt ooit geoogst op de boomkwekerij, behalve bokken tijdens het hertenseizoen, en de belastingbetaler trekt alle kosten af ​​om de boerderij in stand te houden. De IRS zou dit een hobby noemen en de verliezen niet toestaan, als het een audit heeft uitgevoerd.

Een ander punt van zorg van de IRS is dat boeren in de laatste paar dagen van 2018 mogelijk deposito's op 2019-aankopen doen. De IRS kijkt naar vier factoren om onderscheid te maken tussen een aanbetaling en een momenteel aftrekbare uitgave.

1. Is de cheque slechts een vast bedrag dat geen verband houdt met een factuur voor een bepaalde hoeveelheid van iets?
2. Heeft de boer recht op restitutie van de borg?
3. Behandelde de verkoper het als een aanbetaling in zijn/haar boeken?
4. Heeft de boer het recht om de voorgekochte goederen te vervangen door andere goederen?

Als het antwoord op al deze vragen NEE is, u heeft momenteel aftrekbare vooruitbetaalde verbruiksartikelen in plaats van een niet-aftrekbare aanbetaling.

Er is een eigenaardige limiet in belastingcodesectie 464 met betrekking tot vooruitbetaalde boerderijbenodigdheden. U kunt vooruitbetaalde 2019-benodigdheden niet aftrekken van meer dan 50% van uw volledige landbouwkosten van 2018. Dus, als u in 2018 totale aftrekbare kosten had van $ 200, 000, je kunt op 31 december niet naar de coöperatie lopen en voor $ 110 betalen, 000 leveringen. Je hebt $ 10, 000 afgewezen voor 2018.

Er waren nog twee andere items die de IRS noemde in haar memo van 2017 aan auditors. De eerste was om te controleren of boeren lonen betaalden aan werknemers op de Custom Hire-lijn. Waarom? Ik weet het niet zeker, maar ik vermoed dat sommige belastingbetalers op die regel een onofficiële loonlijst hebben getoond (d.w.z. ze betaalden landarbeiders contant of cheques zonder sociale zekerheid in te houden, Gezondheidszorg, of federale belastingen.) Een Schedule F-audit is een manier voor de IRS om die onofficiële loonlijsten te vinden en om de onbetaalde loonbelastingen te vragen, straffen, en rente.

Het tweede item was mogelijk persoonlijk gebruik van landbouwbrandstof. De IRS geeft zijn agenten opdracht om uit te zoeken (a) of u een brandstofopslagtank op de boerderij heeft en (b) hoe u rekening houdt met persoonlijk gebruik van brandstof uit die tank. Het moet op de een of andere manier moeilijk te bewijzen zijn. Ik veronderstel dat als je geen bewijs hebt om benzine te kopen voor je persoonlijke auto's, ze zouden geneigd zijn te denken dat het allemaal uit je boerderijtank komt. Dus, misschien wilt u een creditcard gebruiken bij benzinestations, in plaats van contant, om enig bewijs te hebben.

Enkele andere dingen die altijd een rol kunnen spelen bij een audit zijn niet-gerapporteerde inkomsten, aankopen zonder bonnetjes of facturen, kilometerkosten zonder kilometerregistratie, en persoonlijke uitgaven gedaan via de bankrekeningen van de boerderij. Bij controle, Ik heb gezien dat belastingbetalers $ 0 verschuldigd zijn en soms meer dan $ 100, 000. Het hangt er allemaal van af of je eenden op een rij staan ​​of niet.